법인으로 미국주식 투자할 때 법인세는 어떻게 계산하나요?

법인이 미국주식에 투자하여 발생한 수익은 개인과 달리 양도소득세가 아닌 법인세로 과세됩니다. 매매차익, 배당소득, 환차익 모두 해당 사업연도의 각 사업연도 소득에 합산되어 일반 법인세율이 적용됩니다. 2024년 귀속 법인세율은 과세표준 2억원 이하 9%, 2억 초과~200억 이하 19%, 200억 초과~3,000억 이하 21%, 3,000억 초과 24%입니다. 여기에 법인지방소득세가 법인세의 10% 추가됩니다. 따라서 과세표준 2억원 이하 구간이라면 실효세율은 약 9.9%가 됩니다. 계산 과정에서 주의할 점이 있습니다. 첫째, 환율 적용입니다. 매매차익 계산 시 취득일과 처분일의 환율을 각각 적용해야 합니다. 원화 기준으로 환산했을 때 달러 가치 변동에 따른 환차익도 과세 대상입니다. 둘째, 외국납부세액공제입니다. 미국에서 배당금에 대해 원천징수된 세금(통상 15%)은 법인세법 제57조에 따라 국내 법인세에서 공제받을 수 있습니다. 다만 공제한도가 있어, 해당 해외소득에 대한 국내 법인세액 범위 내에서만 공제됩니다. 셋째, 결산일 외화자산 평가입니다. 사업연도 말 보유 중인 미국주식은 기업회계기준에 따라 평가하되, 외화자산은 결산일 환율로 환산하여 환산손익을 인식해야 합니다. 법인의 세금 계산은 이처럼 여러 요소가 복합적으로 작용하므로, 정확한 세액 산정을 위해서는 전문 세무사의 검토를 권장합니다.